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为什么银行和监管部门将长期次级债记入银行的资本一项？

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0 | 2008-3-10 11:36:12 | 显示全部楼层 |阅读模式

长期次级债务是指原始期限最少在5年以上的次级债务。如果长期次级债务要计入资本的话，除了要满足一般次级债务的特点之外，中国银监会还规定，商业银行发行的次级债务必须是无担保的、不以银行资产为抵押或质押的。次级债务工具列入附属资本时，在距到期日前最后五年，其可计入附属资本的数量每年要累计折扣20%。如一笔十年期的次级债券，第六年计入附属资本的数量为100%，第七年为80%，第八年为60%，第九年为40%，到第十年的时候，就只能有20%了。补充：巴塞尔委员会之所以将次级债券计入附属资本，是因为它的期限较长，具有资本的属性，并且该种债券的索偿权排在存款和其他负债之后。尤为重要的是，在银行倒闭或清算时，该种债务可以用于弥补银行的经营损失。《关于将次级定期债务计入附属资本的通知》规定，“允许商业银行申请发行次级定期债务，并可将符合条件的次级定期债务计入银行附属资本”。按照1988年巴塞尔协议资本定义如下：A、核心资本或一级资本（基本上指除未分配利润以外的净资产），至少占总资本的50%；B、附属资本或二级资本（未分配利润、重估储备、一般贷款损失准备、符合一定条件的混合性债务资本工具、5年以上次级债），次级债最多只能占核心资本的50%；C、资本扣除项（商誉、对附属机构的投资）。1996年又增加了三级资本（如短期次级债，不能超过一级资本的250%）。目前国际银行基本上采取了三级资本的概念。

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