小规模纳税人补缴上季度增值税该如何做账务处理

显示全部楼层 · 2015-9-6 22:53:23

补交上年增值税借：以前年度损益调整
贷：应交税金--应交增值税结转：借：未分配利润
贷：以前年度损益调整支付税金：借：应交税金--应交增值税
贷：银行存款补上月按销售收入，2009年是按收入额计算，公式如下：［收入金额/（1+3%）］*3%计算的金额分录：
借：产品销售收入（指税金含收入类）
贷：应交税金--应交增值税2008年前是按6%计征增值税。分录：支付时：借：应交税金--应交增值税
贷：银行存款

千问 · 2015-9-6 22:53:23

借：应交税金-应交增值税-已交税金
应交税金-企业所得税贷：自己想

千问 · 2015-9-6 22:53:23

摘要中：补记1月份收入和增值税借：应收账款或现金30900
贷：主营业务收入
30000
应交增值税
900

千问 · 2015-9-6 22:53:23

补报收入：借：银行存款
30900
贷：主营业务收入
30000
应交税金--增值税--销项税
900增值税分录：借：应交税金-应交增值税-已交税金900
贷：银行存款
900 企业所得税方面，你不用做任何处理。该收入在下一个季度或者年终汇算清缴时，你补交即可。借：现金30900
贷：贷：主营业务收入
30000
应交增值税
900