09年销售额3976271.51元，业务招待费支出44280元，请问年末如何作纳税调整?

显示全部楼层 · 2010-5-5 12:42:41

最高扣除限额：3976271.51*0.5%=19881.36比例扣除额：44280*60%=26568比较上面二者以较小数转入税收金额账载金额：44280税收金额：19881.36调增金额；24398.64调减金额：

千问 · 2010-5-5 12:42:41

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条“企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰”。也就是说业务招待费只能按照业务招待费发生额的60%和销售收入0.5%中较低的金额在企业说得税前扣除。因此一般在企业所得税年度汇算清缴的时候要调增纳税金额。可税前扣除的业务招待费为44280*60%=26568,3976271.51*0.5%=19881.36取低的数字即19881.36.故企业所得税汇算清缴时应调增的44280-19881.36=24398.64，企业应补交所得税24398.64*25%=6099.66