税法问题

显示全部楼层 · 2010-5-18 14:53:32

计算题：
1．河东县飞达公司为增值税一般纳税人，专门从事家具的生产、销售，2004年10月发生以下经营业务：
（1）本月18日与25日各购进栎木板材一批，均取得增值税专用发票，发票注明的价款分别为360，000元和640，000元，增值税税额分别为61，200元和108，800元，其中18日取得的发票已通过税务机关认证，而25日取得的发票开具时间为7月20日故未通过认证。此外，公司为购进上述货物分别支付了3，200元和4800元的运费，取得了合法的货物运输业发票；
（2）当月5日公司发生重大盗窃案件，被盗物资包括：从本市铝型材厂购入的铝合金材料一批，价值40，000元；从某国有林场直接购进的原木约1.6立方米，经查账面成本为8，000元，原木运输费占成本的5%；
（3）向市百货公司销售套装卧房家具20套，每套单价为20，000元，共800，000元，货已发出开具增值税专用发票；通过非独立核算的门市部零售卧房家具4套，每套28，000元；因送货上门收取运费3，500元，开具普通发票；
（4）销售给伟民家具专卖店价值1，500，000元（不含税）高档家具一批，因购货方为老客户故给予8%的折扣，折扣额在同一张发票上注明，此外公司还按销售额的2%给对方采购人员报销业务招待费，实收款项为1，350，000元；
（5）向县儿童福利院赠送新研制的客房家具5套，本厂尚无同类产品销售，该客房家具每套实际生产成本为5000元；
（6）出售去年接受国外公司捐赠的检测设备一台，售价为150，000元，按规定该设备的折旧期限为10年，残值率为5%，已使用了14个月。根据有关会计核算资料反映：该设备关税完税价格为100,000元，进口关税税率为20%元，设备安装费4，000元；
（7）公司上月末抵扣进项税额为36，000元。
要求：按下列顺序回答问题：
（1）计算飞达公司2004年10月应缴纳的增值税
（2）计算飞达公司2004年10月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。
2.向阳公司为和平市一家专门从事食品生产的企业（增值税一般纳税人），2004年7月份发生经营业务如下：
（1）从市郊前进农场购进农场（增值税小规模纳税人）自产的柑橘一批，取得普通发票，金额为400万元；收购椰子种植业者自产的椰子一批，收购凭证注明的金额为100万元；
（2）从大河公司购进税控收款机4台，取得增值税专用发票，发票注明的价款为每台，2，500元，共10，000元，增值税税额为1，700元；购进生产用冷柜6台，取得增值税专用发票，发票注的价款为120万元，增值税税额为20.4万元；
（3）当月批发橙汁200，000箱，每箱48元，椰汁50，000箱，每箱60元，均开具增值税专用发票，并收取包装物押金3，510元；无偿赠送给本市老年福利院橙汁与椰汁各100箱；将当月购进的2万元柑橘和1.5万元椰子作为职工福利发放；
（4）销售已经使用过的打包机一台，该打包机原值100,000元，净值76,000元，现售价为83，200元。
提示：以上收取的包装物押金实行分别核算；取得的增值税专用发票已在当月通过所在地主管税务机关的认证，该公司上月末抵扣进项税额为64，000元。
要求：按下列顺序回答问题：
（1）计算向阳公司2003年7月应缴纳的流转税；
（2）计算B公司2003年11月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。

千问 · 2010-5-18 14:53:32

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