补缴所得税按照应付工资发生额还是余额,我的年报中应付工资年初数有70000,期末数有100000,

显示全部楼层 · 2010-11-25 14:06:07

税务所要求按照余额100000交,我认为应该100000-70000交,因为70000是以前年度的,应付工资自2007年起都期末都有余额.
那我70000属于以前年度的,我以前年度是亏损的,不能抵扣以前年度的亏损额吗?税务说要年度亏损定损过,才能抵扣,有这种讲法的?

千问 · 2010-11-25 14:06:07

税务规定：应付工资年末不得有余额，否则视同虚增成本，少计利润补缴所得税。你说年初应付工资有余额70000，如果年初按70000已经补交了所得税，那么年末只按差额30000补交，如果年初没交，年末就应该按照100000补交。

千问 · 2010-11-25 14:06:07

没错，是要经过向税务局报备才可以的，且余额的发生年度必须是2008年以前的！10万是账面数，就要按照这个确认工资支出，当然是借方数！应付工资的余额在2008年1月1日起，就不再可以税前扣除了，在2008年汇算清缴时，就必须做账务调整，将以前年度的余额调整为0！工资支出在2008年以后就必须按照实际发放数确认工资支出，在年度内未发放的，就不再确认为