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中级会计第十四章有道题目不明白请高手指点一下,谢谢!
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2020-12-7 09:20:16
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我是想问此题目中为什么退回800台的时候借方是主营业务成本,而退回1200台的时候借方却出现了主营业务收入,这里不理解,请高手指点一下,谢谢了!
甲公司是一家健身器材销售公司,20x9年1月1日,甲公司向乙公司销售5 000件健身器材,单位销售价格为500元,单位成本为400元,开出的增值税专用发票上注明的销售价格为2 500 000元,增值税税额为425 000元。协议约定,乙公司应于2月1日之前支付货款,在6月30日之前有权退还健身器材。健身器材已经发出,款项尚未收到。假定甲公司根据过去的经验,估计该批健身器材退货率约为20%;健身器材发出时纳税义务已经发生;实际发生销售退回时取得税务机关开具的红字增值税专用发票。甲公司的账务处理如下:
(1) 20x9年1月1日发出健身器材
借:应收账款——乙公司
2 925 000
贷:主营业务收入——销售xx健身器材
2 500 000
应交税费——应交增值税(销项税额)
425 000
借:主营业务成本——销售xx健身器材
2 000 000
贷:库存商品——xx健身器材
2 000 000
(2) 20x9年1月31日确认估计的销售退回
借:主营业务收入——销售xx健身器材
500 000
贷:主营业务成本——销售xx健身器材
400 000
预计负债——预计退货
100 000
(3) 20x9年2月1日前收到货款
借:银行存款
2 925 000
贷:应收账款——乙公司
2 925 000
(4) 20x9年6月30日发生销售退回,取得红字增值税专用发票,实际退货量为1 000件,款项已经支付
借:库存商品——xx健身器材
400 000
应交税费——应交增值税(销项税额)
85 000
预计负债——预计退货
100 000
贷:银行存款
585 000
如果实际退货量为800件
借:库存商品——xx健身器材
320 000
应交税费——应交增值税(销项税额)
68 000
主营业务成本——销售xx健身器材
80 000
预计负债——预计退货
100 000
贷:银行存款
468 000
主营业务收入——销售xx健身器材
100 000
如果实际退货量为1 200件
借:库存商品——xx健身器材
480 000
应交税费——应交增值税(销项税额)
102 000
主营业务收入——销售xx健身器材
100 000
预计负债——预计退货
100 000
贷:银行存款
702 000
主营业务成本——销售xx健身器材
80 000
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千问
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2020-12-7 09:20:16
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这是因为你开始暂估退货1000件,也就是这个分录2) 20x9年1月31日确认估计的销售退回借:主营业务收入——销售xx健身器材
500 000
贷:主营业务成本——销售xx健身器材
400 000
预计负债——预计退货
100 000如果实际退货只有800件,就说明你多暂估了,就要把多暂估的200件冲回来,所以主营业务成本在借方而主营业务收入在贷方如果实际退货有1200件,说明你暂估退货1000件还少暂估了,还得继续冲减主营业务收入和主营业务成本,所以这时
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