辅导期的一般纳税人，在计算本月应交增值税时，国税地税如何账务处理

显示全部楼层 · 2010-5-15 18:31:05

我们是商业公司辅导期的一般纳税人第一个月3月份进项税43509.15元,3月份认证43509.15,4月头交了85元的增值税,但是地税是0申报的，4月份销税39348.05,5月时我国税是增值税是105.9元，地税也是按国税提的，请问一下，这些做怎么做分录呢，还有4月交国税85元，而地税是0申报的，请问怎么办呢？
然后我在5月时做了留抵税额4055.20元，增值税是扣款是105.9元，我想问一下，这些留抵时应该怎么分录啊，

千问 · 2010-5-15 18:31:05

1、按应交增值税地税提借：主营业务税金及附加贷;应交税费-**（城建税教育费附加等等你应按增值税计提交的税种）另外还有按收入或其他项应计提的税费等。2、4月交的是3月的增值税，地税0申报，那你可以在5月补提3月份应该提的地税的税费，不然查到了会按偷税处罚的。（如果你的地税专管不是很严的话，申报时可以和5月的的合并申报，，如果主管地税很严，只能按3月申报会有滞纳金的）