分析营业收入问题

显示全部楼层 · 2010-11-30 10:23:07

审计人员在审计某商贸企业2009年年报时，取得该年度各月主营业务收入明细表。经调查了解，被审计单位在重大节假日都会有促销活动。
2009年各月主营业务收入明细表
月份 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月
收入/万元 1200660 700 600 1000580 610 650 670 1080590 620
要求：运用分析程序判断被审计单位主营业务收入可能存在问题的月份，并作出分析。

千问 · 2010-11-30 10:23:07

根据税法的有关规定，题中：1.招待所收入0.08万，餐厅收入9.6万，出租房收入1.30万，游艺室收入6万（单独核算）。分析计算当月营业税。（游艺室税率应该是5%还是多少，单独核算有什么意义吗？）应交营业税 = 0.08 * 5% + 9.6 * 5% + 1.3 * 5% + 6 * 20% = 1.749万元（招待所收入、餐厅收入、出租房收入，适用税率5%，游艺室收入，适用税率20%。由于上述各项收入为分别核算的，因此分别各自适用税率计算应交税金；如果未单独核算的，则按照“从高适用税率”的原则计税，如题中的20%的税率）2.国内货物运输收入25万，托运装卸收入3.5万，国际运输全程3.8，中途业务转给境外运输单位支付2