外币折算的问题

显示全部楼层 · 2010-5-31 20:20:12

当月销售到国外的货物
借：应收账款用的是月初的汇率

贷：主营业务收入用的是月初的汇率
下个月收到货款时
借：银行存款用的是月初的汇率

贷：应收账款也用的是月初的汇率
差额计入财务费用-汇兑损益请问我这样的处理正确吗？
还是在下个月收到货款是，借：银行存款要用当天的即期汇率呢

贷：应收账款用的是月初的汇率
差额也计入财务费用-汇兑损益呢？
借：银行存款时当天的即期汇率是指那一天中国银行上的银行买入价还是指中间价

千问 · 2010-5-31 20:20:12

新准则第19号--外币折算规定的是：企业应始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额；也可以采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。现在呢，一般都是采用与即期汇率近似的汇率--财务软件一般也是这么设置的--每月期初的汇率，然后月末时再调整。但方法一经采用，是不能随意变更的，你采用月初汇率记帐，就一直是这样了。所以，不能一个分录里存在两种汇率。你上面的分录，第二种是不正确的，都采用月初汇率就好。但要记得月末时要调整。其实对“应收帐款”科目，最终的余额是一样的，因为月末都以月末的汇率进行了调整。清楚吗？

千问 · 2010-5-31 20:20:12

上面那个