财务帐上应交所得税2600,年终所得税汇算清缴年报中进行了纳税调整,应纳所得税额为零,财务帐上该如何调整?

显示全部楼层 · 2009-7-7 13:19:12

要区分你的纳税调整是时间性差异还是永久性差异，如果是时间性差异，应调整递延所得税：Dr.应交企业所得税 2600 Cr.企业所得税 2600Dr.递延税款 2600
Cr.递延所得税负债 2600如果是永久性差异：Dr.应交企业所得税 2600 Cr.企业所得税 2600

千问 · 2009-7-7 13:19:12

heartkiki - 助理三级理论先生！

千问 · 2009-7-7 13:19:12

如果在清缴报告后，这笔企业所得税税额，退回来了那么做的相关分录为借：银行存款贷：以前年度损益调整 2600
再做一笔分录借：以前年度损益调整贷：利润分配2600 如果在清缴报告出具后没有退回这个税额则不用做调整
这个仅供参考若有误望见谅！