交企业所得税时开办费怎么处理

显示全部楼层 · 2017-9-19 23:01:11

例子1： 09下半年发生开办费用90000，实现净利润10000，不存在其他纳税调整事项，那该交多少企业所得税
例子2：和上例一样，只是亏损10000，那又该交多少企业所得税

千问 · 2017-9-19 23:01:11

开办费现在一般都直接在发生当期入管理费用，不摊销了。如果已经计入“长期待摊费用”，可在不短于3年的期限内摊销。按该年限摊销的摊销额可以在计算应纳税所得额时扣除。如例子1中，假设开办费按9年摊销（账面尚未摊销的话），不考虑其他纳税调整事项，则实现利润总额=10000/（1-25%）-90000/9=3333.33，应纳企业所得税3333.33*25%=833.33元例子2中，本来就已经亏损，且不存在其他纳税调整事项，当期应纳企业所得税额为0，亏损允许在今后的5个连续纳税年度进行税前弥补。

千问 · 2017-9-19 23:01:11

你这个开办费小于50万,可以一次性摊掉,这样就亏损了,不必交企业所得税.

千问 · 2017-9-19 23:01:11

开办费现在一般都直接在发生当期入管理费用，不摊销了。开办费（Organization cost\Organization expense\organization costs）指企业在企业批准筹建之日起，到开始生产、经营（包括试生产、试营业）之日止的期间（即筹建期间）发生的费用支出。包括筹建期人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册