某出口退税企业因纳税检查调整需调整税额9万元，进项转出4万元，免抵调库5万元，这样处理是否得当？

显示全部楼层 · 2010-12-21 14:07:43

我个人的理解是，根据增值税的计算方法“应纳税额=销项税额-进项税额”那么调减其进项税额，理论上增加了其应纳税额，而免抵调库是根据其当期期末留抵税额产生的，免抵退税额属于免征增值税的部分，进项税额转出部分和免抵调库部分，有的同事理解为重复计算其应调整额，他们认为该企业实际只调整税额5万元，到底谁的理解是正确的，理由是什么？

千问 · 2010-12-21 14:07:43

没能明白你说的调整税额9万元的具体内容：其中有4万元属于不允许抵扣，需要进项转出（明白），另外5万元是什么？你说免抵调库5万元，应该包括这4万吧？（既然有免抵额，肯定原来的留抵税额小于按出口收入计算的退税额，现在留抵税额又减少了4万元，因此免抵税额肯定增加了4万元。）总之，由于纳税检查调整，退税减少了。