固定资产转融资怎么调账？

显示全部楼层 · 2010-12-21 11:05:49

我公司当时购入时，已做为借：固定资产X+Y。贷：银行存款x.应付账款：y.现购入合同改为融资租赁合同，要怎么调账啊。

千问 · 2010-12-21 11:05:49

冲回原来凭证DR：固定资产 -（X+Y)CR：银行存款
-X
应付账款
-Y调整原值DR:固定资产
X+Y-Z
未确认的融资费用ZCR:银行存款
X
长期应付款
Y租赁费用产生的利息Z应计入未确认的融资费用，在每期分摊入财务费用DR:未分配利润DR:财务费用
CR:未确认的融资费用调整折旧DR:累计折旧
CR:制造费用
CR:未分配利润

千问 · 2010-12-21 11:05:49

简单处理借：应付账款y 贷：长期应付款y复杂处理借：应付账款y借：未确认融资费用y-z 贷：长期应付款z

千问 · 2010-12-21 11:05:49

借：融资租入固定资产；贷：长期应付款--应付融资租赁款。