还有两个题

显示全部楼层 · 2011-1-1 18:43:27

8、中国公民王某2009年全年收入情况如下：
（1）l～12月份每月工资4200元，12月份除当月工资以外，还取得全年一次性奖金10000元；
（2）2009年10月利用闲暇时间为泰华公司进行一项工程设计，一次取得劳务报酬70000元；
（3）2009年2月因其编著的教材出版，获得稿酬9000元，2009年6月因教材加印又得到稿酬4000元；
（4）2009年4月从B非上市公司取得股息所得8000元。
根据上述材料，计算王某2009年应纳个人所得税额。
1、某公司为企业所得税的居民企业，注册资本为90万元，2009年1月1日成立，2009年发生业务如下：
（1）取得主营业务收入1200万元，其他业务收入10万元，国债利息收入8万元，接受捐赠所得420万元；
（2）取得技术所有权转让收入1000万元，相关的转让成本及税费等480万元；
（3）主营业务成本650万元，其他业务成本6万元；
（4）发生管理费用200万元，其中：业务招待费30万元；
（5）发生销售费用360万元，其中广告和业务宣传费200万元
（6）发生财务费用42万元，其中有一年期银行贷款利息8万元，借款本金为100万元，另有向企业职工借款200万元，用于生产经营，一年内支付利息20万元；
（7）营业税金及附加75万元；
（8）实际支付工资总额300万元，发生职工福利费支出45万元，职工工会经费6万元、职工教育经费7万元；
（9））“营业外支出”科目中，列有对外捐赠款40万元。其中：通过红十字会向某灾区捐款22万元，直接向某校运动会捐赠18万元。
根据上述材料，企业自行计算企业所得税如下：应纳税所得额=1200+10+8+420+1000-480-650-200-360-42-75-300-45-6-7-40=433（万元）
应纳企业所得税=应纳税所得额×25%=433×25%=108.25（万元）
（1）根据上述资料，分析该企业自行计算应纳的企业所得税是否正确？错在何处？理由是什么？
（2）正确计算该企业2009年度应纳的企业所得税额。

千问 · 2011-1-1 18:43:27

第二题: 国债利息收入是免税的,8万不计入应纳税所得额业务招待费按当年营业收入的5‰(营业收入低于1500万)3‰(1500-500万收入)广告和业务宣传费不超收入的15%向非金融机构借款的利息不得高于同期金融机构借款利息.职工福利费应该是工资额的14%,对外捐赠经红十会的可税前列支,除外不得税前列支.根据以上你自己算一下吧.

千问 · 2011-1-1 18:43:27

第一题：（1）（（4200-2000）*15%-125）*12+（10000*10%-25）=3435（2）70000*（1-20%）*40%-7000=15400（3）（9000+4000）*（1-20%）*14%=1456（4）8000*20%=1600王某2009年应纳个人所得税：3435+15400+1456+1600=21891

千问 · 2011-1-1 18:43:27

根据上述资料，分析该企业自行计算应纳的企业所得税是否正确？错在何处？理由是什么？（2）正确计算该企业2009年度应纳的企业所得税额。