单选题：如下

显示全部楼层 · 2010-12-22 11:21:47

单选题：某制药厂（增值税一般纳税人）5月份销售某种药品120万元（含税，税率17%），销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，该种药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（）万元。
A.14.47 B.12.64 C.12.20 D.17.58
请知道的人帮忙回答一下，谢谢啦！最好是在选项后附上你是如何计算的，谢谢！

千问 · 2010-12-22 11:21:47

B1、当月增值税销项税额=120/（1+17%）*17%=17.44；2、当月增值税进项税额=6.8/（120+50）*120=4.8；3、当月应纳增值税=17.44-4.8=12.64（注意：免税项目因为免交增值税，所以该部分进项税额不得抵扣。免税项目和应税项目增值税进项税额不能单独划分的，按售价分摊）

千问 · 2010-12-22 11:21:47

D 不能单独核算的就不能免税120/1.17*0.17=D