资产负债表本年利润与损益表本年累计利润不合（请见详细描述）

显示全部楼层 · 2010-12-21 16:19:02

急用，拜托大家！
1、假定2010年1月以前资产负债表的未分配利润为50万，2009年所得税费用为RMB8
万，一直未提，至2010年10月，2010年1-10月资产负债表的未分配利润（不包含2010.1月以前的）假定为10万，与2010年1-10月损益表的本年净利也是10万，是合的上的，可是在11月，假定利润为1万，我们补提2009年所得税费用，编制凭证如下：借：利润分配 80000
贷：应交税金-企业所得税 80000

致使资产负责表的1-10月未分配利润变成10万+1万-8万=3万，而1-10月损益表的本年净利还是11万，这个差额可以上报吗？怎么调整呢？？
回suory234：
1、我们有预缴，4月汇算清缴后税务已经将多预缴的退回；
2、09年我们实际缴纳企业所得税是我假定的8万，只是一直没有编制凭证反映，11月审计预审让我们补提，才编制上列凭证；
3、我昨天提问后仔细琢磨了一下，已经将这8万的所得税费用从10年以前的未分配利润中减去，10年1-11月改为11万，仍然很谢谢你！

千问 · 2010-12-21 16:19:02

你要理解，资产负债表的未分配利润跟损益表的本年利润累计额本来就不应该是相等的！资产负债表的未分配利润包含两部分，一是以前年度的利润分配之后的余额，还有一部分才是本年实现的累积利润，即损益表本年利润累计额所以，按照你说的情况，你补提的是上一纳税年度的所得税，应该通过以前年度损益调整科目进行，最后从2010年之前的未分配利润即50万中扣除，而不是从1-10月未分配利润中扣除这样，你资产负债表的本年度未分配利润跟损益表的本年累计净利润就应该是相等的另外，企业所得税一般都是季度预交，年终汇算清缴的吗？并且汇算清缴要在第二年的6个月内完成，不知道你为什么拖到这个时候，并且好像没有预缴。。