请教一关于增值税的计算题

显示全部楼层 · 2016-12-2 05:00:21

某自行车厂为一般纳税人，从事自行车的制造和销售。该自行车出厂批发销售价为280元/辆不含税。2000年5月该厂购销情况如下：1，向当地商厦销售自行车800辆，商厦当月付款后，厂家给与8%的折扣，开具红字发票入账，2，向外地销售500辆，并支付运输费金额8000元，收到的运输发票上注明运输费7000元，装卸费1000元，3，销售本厂自用两年的小轿车，售价100000元含税，4，逾期仍未收回的出租包装物押金60000元，记入销售收入中，5购进自行车零部件，原材料，取得的专用发票注明销售金额140000元，注明税额23800元，6，从小规模纳税人处购进自行车零件90000元，未取得专用发票，7，自行车厂直接组织收购废旧自行车，支出收购金额60000元。计算本月应交纳增值税额。

千问 · 2016-12-2 05:00:21

1、销项税：800*280*0.17=38080.00（现金折扣不得抵减销售收入，做财务费用处理）2、销项税：500*280*0.17=23800.00 运费进项：7000*0.07=490.003、应纳增值税：100000/1.04*0.04/2=1923.08（销售自己使用过的小轿车按简易办法依4%征收率减半征收增值税，填入申报表第21行“简易征收办法计算的应纳税额”）4、包装物押金逾期未退还，做销售处理，销项税：60000/1.17*0.17=8717.955、进项税额：23800.006、未取得专用发票的购进货物不得抵扣进项税；7、收购旧自行车，不能抵扣进项税；综上，本月应纳增值税：38080+23800+8