开办费我公司10年成立，当年管理费用-开办费 70万财务费用 -1万营业外收入 68万利润总额 -1万

显示全部楼层 · 2011-1-19 16:34:41

按照上述会计上我公司10年无需交税，但是开办费本地国税要求按5年从11年开始摊销，在对10年所得税进行汇算清缴时，我公司认为应做如下会计分录
1）借：递延所得税资产
70*0.25=17.5万

贷：以前年度损益调整
17.5万
2）补提10年所得税

借：以前年度损益调整69*0.25=17.25万

贷：应交税费-应交所得税
17.25万

缴纳10年所得税

借：应交税费-应交所得税
17.25万

贷：银行存款
17.25万
每年开办费摊销时：
借：所得税费用-递延所得税费用 70/5*0.25=3.5万
贷：递延所得税资产
3.5万
上述处理正确吗？如存在错误，请问如何做会计分录？

千问 · 2011-1-19 16:34:41

你在2011年反映，这么做就完全可以了

开办费 我公司10年成立，当年 管理费用-开办费 70万 财务费用 -1万 营业外收入 68万 利润总额 -1万

开办费我公司10年成立，当年管理费用-开办费 70万财务费用 -1万营业外收入 68万利润总额 -1万