开具红字增值税专用发票

显示全部楼层 · 2011-1-21 11:44:58

上个月开给客户的，是因为产品退货，发票一起退回来了，请问具体流程是怎么样的呢？

千问 · 2011-1-21 11:44:58

第四十二条一般纳税人开具专用发票后又发生退货或销售折让，需要重新开具专用发票的，主管国税机关应监督其按以下规定办理：（一）销货方和购货方均未作帐务处理的购货方将销售方开具的原专用发票发票联和抵扣联交还给销售方，销售方在收回发票联和抵扣联后，与原存根联和记帐联一起加盖作废戳记，相应冲减当期销项税额；发生销售折让的，可按折让后的价格，重新开具专用发票。如销售方未将原开具的发票联和抵扣联收回，则不得冲减当期的销项税额，也不得重新开具专用发票。（二）销货方已作帐务处理但购买方尚未作帐务处理的销货方在收回原专用发票发票联和抵扣联后，方可开具相同内容的红字专用发票，将红字专用发票的记帐联撕下，作为扣减当期销项税额的凭证；将所收回的专用发票

千问 · 2011-1-21 11:44:58

通过税控系统，弄出申请通知单，退票方同事要开一份拒收证明，写明退票具体原因，经税局审批后，再进行红字发票的开具；

千问 · 2011-1-21 11:44:58

请查看图片

千问 · 2011-1-21 11:44:58

开具红字发票就行了。1、假设客户未抵扣发票抵扣联，则自行通过税控系统，弄出申请通知单，税局审批后，再进行红字发票的开具；2、客户已抵扣了发票抵扣联，则己方需要做一个退货协议。客户拿着退货协议和发票复印件等资料，客户在等地国税做好红字通知单，给我己方，己方根据通知单开具负数发票，再给到客户做账并做进项税转出。

千问 · 2011-1-21 11:44:58

教你如何开具红字增值税专用发票？