小规模纳税企业，原材料成本500000元，支付增值税额85000元，销售产品含税价格824000元，编制有关会计分录

显示全部楼层 · 2011-1-26 15:39:37

请问该题答案中 8824000 是怎么来的？谁说一下
是学生做题！请帮帮忙？我不是说824000，而是8824000 ，是怎么回事？怎样算出来的？
1、购进原材料
借：原材料 585000
贷：银行存款 585000
小规模纳税人的进项税额不能抵扣，所以增值税算进原材料的成本
2、销售产品
借：银行存款
8824000

贷：主营业务收入
8566990.16

应交税费-应交增值税(销项税额)
257009.84
8824000/（1+3%）=8566990.16
小规模纳税人增值税的税率为3%，一般纳税人的税率才是17%
3、结转成本
借：主营业务成本/其他业务成本5850000

贷：原材料
585000
这样对吗

千问 · 2011-1-26 15:39:37

学生做题??小规模纳税人不抵扣进项,全额计入成本购入借:原材料 585000 贷:应付账款/银行存款等 585000销售:借:应收账款/银行存款等 824000 贷:主营业务收入 800000
应交税费_应交增值税24000 824000就是你跟对方销货的时候谈的销货价格,如果开票的话,就是发票上的合计金额是的，如果销售一般发票上的金额是8824000，那么就是像你写的这样做

千问 · 2011-1-26 15:39:37

三比分录，你做对了两笔，中间第2笔错了。含税价格是你销售款项取的收入，你收到的是824000元，而不是 8824000元包含你应交的销项税额。所以应该如下做借：银行存款 824000
贷：主营业务收入
824000/（1+3%）=800000
应交税费-

千问 · 2011-1-26 15:39:37

不好意思，造成你的烦恼，是我之前解题的时候看错了，可能前面2位写的都是882400，所以没看清题目，用8824000去解题啦，现在我已经把答案改过来了

千问 · 2011-1-26 15:39:37

借：原材料585000
贷：银行存款等585000借：银行存款等824000
贷：主营业务收入800000
应交税费－－应交增值税（销项税额）24000借：主营业务成本
贷库存商品