公司6月份成为正式一般纳税人，7月收到一张70万元的增值税专用发票，7月怎么做会计分录。

显示全部楼层 · 2011-9-8 04:07:11

70万的发票是小规模纳税人时购进的货物，当时未收到发票，但已做分录：借：库存商品贷：应付账款收到发票时，我公司已成为一般纳税人，这时，会计分录应如何做？

千问 · 2011-9-8 04:07:11

如果你收到是增值税专用发票，1、先冲销原来的会计处理2、重新入库借：库存商品贷：应付账款贷：应交增值税-进项税金

千问 · 2011-9-8 04:07:11

1、冲暂估借：库存商品-70(负数)贷：应付账款-70（负数）2、正式入库借：库存商品70/1.17应交税费-应交增值税（进项税）70/1.17*0.17贷：应付账款70说明一下，增值税票必须确认已经认证，可以通过税务大厅，也可以通过所购认证软件认证。

千问 · 2011-9-8 04:07:11

先把已收到的增值税专用发票认证之后，才能做凭证入帐。冲到以前的分录重新做分录：借：库存商品应交税金-应交增值税（进项）贷：应付帐款

千问 · 2011-9-8 04:07:11

红字冲销分录再重新做入库分录借：库存商品70/1.17应交税费—应交增值税（进项税额）70-70/1.17贷：应付账款70

千问 · 2011-9-8 04:07:11

不可抵扣还是那样

千问 · 2011-9-8 04:07:11

二楼回答的最为精准，同意。