评估增值确认的递延所得税负债后期因企业一直亏损怎么帐务处理?

显示全部楼层 · 2011-9-8 04:07:30

企业重组建新帐时对固定资产和无形资产评估增值部分确认了递延所得税负债,但重后企业一直亏损,不用交企业所得税,对于递延所得税负债每年怎么处理?

千问 · 2011-9-8 04:07:30

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千问 · 2011-9-8 04:07:30

重组确认递延所得税负债：借：所得税费用贷：递延所得税负债以后期间当处置固定资产无形资产，真正实现增值部分时，税法才会认可增值部分，这时就可以将应纳税暂时性差异转回，也即转回递延所得税负债。借：递延所得税负债贷：所得税费用确认所得税费用与企业是否盈利还是亏损没有关系另外：会计上的利润和税法中的应纳税所得额是两回事，故会计上的亏损和税法中的应纳税所得额为负也不一定完全相同。