受托加工税费金额如何计算?包括增值税和消费税？

显示全部楼层 · 2015-11-8 16:28:19

提示：个体工商户受托加工应税消费品不用代收代缴消费税，由委托方自行缴纳。受托方计算代收代缴消费税时，如果受托方有同类参照同类，无同类参照组价。一、如果加工的应税消费品只是从价定率计征消费税(如化妆品、高尔夫球具等)的，则：组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税比例税率)代收代缴的消费税=组成计税价格×消费税税率增值税=组成计税价格×增值税税率二、受托方计算代收代缴消费税时，如果该应税消费税属于复合计征消费税(如卷烟、白酒)的，则：组成计税价格=(材料成本+加工费+定额消费税)÷(1-消费税比例税率)代收代缴的消费税=组成计税价格×消费税比例税率+定额征收的消费税增值税=组成计税价格×增值税税率

千问 · 2015-11-8 16:28:19

举个例子来解释吧甲乙均为增值税一般纳税人，加入甲企业提供原料4000元，委托乙企业帮忙加工，乙收取加工费170元。假定生产的商品为消费税应税消费品，适用税率为20%解答：如果乙企业有销售该商品的同类商品价格的话，就按这个价格作为计税依据，如果没有，组价=（4000+170/1.17）/（1-20%）=5125乙企业代收代缴消费税=51

千问 · 2015-11-8 16:28:19

受托加工费金额就是收取的加工费除以1。17或是1。03（看你是一般纳税人还是小规模纳税人，如果是一般纳税人除以1。17，小规模纳税人除以1。03）增值税和消费税的计税依据是一样的

千问 · 2015-11-8 16:28:19

增值税的计算方法：按收取的不含增值税的加工费乘以17%。