08年9月至12月,A上司公司发生的交易性金融资产业务如下:
1,9月1日,向D公证券公司划出投资款500万元,款项已通过开户行转入D证券公司银行账户
2,9月2日,委托D证券公司购入甲上市公司股票50万股,每股8元,另发生相关的交易费用2万元,并将该股票划分为交易性金融资产.
3, 9月30日,该股票在证券交易所的收盘价为每股7.5元.
4, 10月31日,该股票在证券交易所的收盘价为每股8.20元
5, 11月10日,将所持有的该股票全部售出,所得价款480万元,款项已划入投资账户.假定不考虑相关税费.请列出所发后的会计分录
9月1日向D公司划出投资款:
借:其他货币资金---存出投资款 500
贷:银行存款能
500
9月2日,购入股票
借:交易性金融资产----成本400 (50*8)
投资收益
2
贷:其他货币资金----存出投资款 402
9月30日确认价值变动
借:公允价值变动损益25
贷:交易性金融资产—公允价值变动 25
10月31日确认价值变动
借:交易性金融资产—公允价值变动损益 10
贷:公允价值变动损益
10
11月10日出售股票
借:银行存款
480
公允价值变动损益10
交易性金融资产—公允价值变动25
贷:交易性金融资产—成本
400
----公允价值变动10
公允价值变动损益
25
投资收益
80
固出售股票时确认的投资收益为:80-2=72
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