在什么情况下计提递延所得税

显示全部楼层 · 2016-3-1 23:29:36

企业在亏损的情况下计提递延所得税吗？怎么计提？谢谢

千问 · 2016-3-1 23:29:36

由于税法和会计的计税依据不同，造成应纳税暂时性差异。这时在资产负债表日应计提递延所得税资产/负债。当资产账面价值小于计税基础时，借方记递延所得税资产。当资产账面价值大于计税基础时，贷方记递延所得税负债。负债是想法的情况。举例：借：所得税费用
贷：应缴税费-应交所得税
递延所得税负债