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其他应收款中的付出应当在"支付的其他与经营活动有关的现金栏"反映;其他应收款中的收入应当在"收到的其他与经营活动有关的现金栏"反映;但在实务中,如果以简易分录法编制CFS,则常常将两者轧抵后记录在"收到的其他与经营活动有关的现金栏";另外,如果你说的大额暂借款,由于严格意义上企业间金融融资行为不成立;应该按上述做法操作.当然,如果你认为该借款存在投资意义,那应该去银行办理委托贷款手续,于"短期投资"中核算,而非其他应收款,这样的话,现金流入流出都在投资活动产生的现金流量中核算了.金融融资行为都需要经过人民银行审批,这是基本概念.所以企业间拆借资金都不带息,如果带息的话就是典型的违规.目前这种行为,在实务上比较 |
