交易性金融资产确认的投资收益是多少

显示全部楼层 · 2010-7-8 17:00:28

2010年1月1日，某企业以410万元从证券公司购入甲公司当日发行的债权作为交易性金融资产，另支付相关税费1.5万元；该债权票面金额为400万元，每半年付息一次，年利率为4%；7月1日，企业收到利息8万元；8月20日，企业以405万元的价格出售该投资。假定不考虑其他相关税费。该企业出售该投资确认额投资收益为（）万元。
答案是 -5 。
我想请问这个答案是怎么来的？请具体解析~谢谢！

千问 · 2010-7-8 17:00:28

根据企业会计准则体系（2006）的有关规定，题中：出售债券时确认的投资收益 = 出售价款405 – 购入价款410 = –5万元另外，购买债券支付的相关税费1.5万元，应在支付时直接计入投资收益；收到的利息，也应在收到时直接计入投资收益。由此，题中买卖该债券共计实现的投资收益 = –5 – 1.5 + 8 = 1.5万元。但出售时确认的投资收益仅为–5万元。

千问 · 2010-7-8 17:00:28

购买时：借：交易性金融资产-债券
410
投资收益
1.50 贷：银行存款
411.50半年6月30日借：应收利息
8 贷：投资收益
8 7月1日收到利息借：银行存款
8