施工分包工程开分包发票如何入科目?

显示全部楼层 · 2011-9-13 11:47:12

情况举例如下:与总包公司签订20万的合同，工程期间申请进度款10万，去地税局开10万元发票时交所得税与印花税2530。总包付款时扣除代缴的营业税3300，实到款96700。工程结束结算19万，开多一张9万发票，实收款87030。这几个步骤的具体科目和分录该如何做？月末如何结转？支出方面，各种费用无法具体归清所属工程（合同工程数十个），只能统归到人工费材料费等科目，这样到月末结转和工程结算时又该如何结清？因为我没学过会计，都要靠自己摸索学习和请教，恳请热心专业人士细心指点。无比感谢！

千问 · 2011-9-13 11:47:12

你说的是总包分包的问题。对于分包单位的账务处理与一般工程企业一样，只是你们交税是以总包的名义缴纳的，而且税票也应该给总包单位，你们所交的税金在开票时税务会另开一张纳税依据，你们可以以此作为入账依据。你开票时当然应该做工程结算收入，未收的款项挂账。成本费用如果无法分清，可以按工程额度作为分配相关成本费用的依据，月末如果没有完工就将成本转入存货，如果已完工则将工程成本装入工程结算成本（相当于销售成本）并结转到利润中。追问能否告诉我具体的借贷分录要怎么做？尤其是结转的时候。多谢！

千问 · 2011-9-13 11:47:12

单独交流吧，因为有具体情况要问你。

千问 · 2011-9-13 11:47:12

不可，按照法律规定，不同法人主体之间的交易必须是发票结算，因此收据做账是不妥的，即使是做成本帐也是非法的，税前扣除会有严重问题的，其实可以考虑预计负债科目来预提成本费用埃

千问 · 2011-9-13 11:47:12

是需要发s票吗，联系

千问 · 2011-9-13 11:47:12

联系我百度名字=QQ，我公司能办理，税点低