做调节表时发现有一张凭证银行存款和应收帐款这两个科目做反了,这个月怎么调?

显示全部楼层 · 2011-9-13 11:47:14

做上个月调节表时发现有一张凭证银行存款和应收帐款这两个科目做反了,这个月怎么调?借:现金1000银行存款(支票)10000应收帐款5000贷:营业收入16000应该是应收帐款10000收支票5000.是不是要用红字冲一下.具体冲调的分录怎么做?上个月的营业税已经交了,有关系吗?

千问 · 2011-9-13 11:47:14

营业税是按营业收入计算的，与银行存款和应收账款的关系不大，用红冲修改上月错误就行！借:现金-1000借：银行存款(支票)-10000借:应收帐款-5000贷:营业收入-16000借:现金1000借：银行存款(支票)5000借:应收帐款10000贷:营业收入16000

千问 · 2011-9-13 11:47:14

如果没结帐，直接更正即可。如果已结帐，采用差错更正的方式。借：应收帐款5000借：银行存款-5000摘要：注明更正上月第**凭证。这是资产内容转结，与损益无关，所以不影响你的营业税。