学校审计模拟课程，我要准备介绍模拟公司的内部控制，并做成PPT，怎么准备？

显示全部楼层 · 2011-9-18 07:17:58

老师说要重点说说几个循环、主要的凭证和记录、内部控制的措施，也可以及相关的认定。之前没有怎么学习过这方面的知识，现在准备参考CPA的审计教材，主要看书上各个循环涉及的凭证与会计记录、涉及的主要业务活动、内部控制这些部分；因为时间有限，想先不看评估重大错报风险、控制测试、实质性程序的内容；（因为我们小组是作为被审计单位，而不是会计师事务所）请问我这样安排可以吗？怎么介绍公司的内控条理会比较清晰呢？

千问 · 2011-9-18 07:17:58

审计其实我现在也还在初级阶段，内控的部分因为考CPA的公战所以看了一些。一下的建议是针对内控部分的自己的个人看法，你可以按照自己的思路大胆进行的。首先是你们这个课程，你们单位是被审计的单位的话，首先要知道审计有外审和内审，分别针对的是公司的财务报表和内部控制。前者审计之后是给股东看到，后者则是为管理者能够更好的实现内控而做的。那么你们就要准备财务报表，给出的报表信息要真是公允的，配合外审的工作。其次外审会根据内审的一些情况来对你们公司的报表分析的时候做相关的参考。而事实上，内审比较给力的，对公司的内部控制能起到很好的监控作用的话，对外审的主观评价是有建议性的。然后就是内部控制。内部控制的话由于中国的企业大多采用的是coso模型，所以你可以先用coso委员会对内控的定义加以解释。然后说明一下内控的5大因素，之后将公司内控的措施举例说明一下就好了。毕竟这只是你们模拟课程的一部分，内控的部分不用花大的篇幅，将主要的内控是要干什么，怎么做说明了就好。对于之前的一些什么循环，凭证之类的，我没有太理解你们要怎么做。你们组是被审计的单位的话，就可以模拟成一个小型的公司，我个人看来的流程是这样的：公司根据coso模型建立内部控制的体系，实行内部控制，并由内部审计进行监督反馈给管理者，经营者在完善公司内控的同时，由公司财务人员出报表，在外审进行审计的时候提供报表并提供他们抽样的相关会计记录和凭证。随后的一些程序就是审计单位的事情了。一些具体的细节部分你还要创新完善一下，个人意见，希望你们组加油啦~~