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显示全部楼层 · 2010-7-11 16:59:31

2007年1月2日甲公司以1980万元购入一批同日发行的3年期，到期一次还本，按年付息的公司债券计划持有至到期，该批债券票面利率5%，实际利率5。38%，面值总额外负担为2000万元，付息日为每年的1月2日，甲公司于每年末采用实际利率法确认投资收益，购入时发生的其他相关费用略。
要求：
计算甲公司对该项债券投资的下列指标：
1购入时发生的债券溢价或折价（即利息调整额）
2采用实际利率法确认的2007年底投资收益，分摊的债券溢价或折价，应收利息
32007年末该项债券投资的账面价值

不胜感谢

千问 · 2010-7-11 16:59:31

2007年1月2日购入持有至到期投资时的核算：借：持有至到期投资——债券面值：20000000贷：持有至到期投资——利息调整：200000
银行存款：198000002007年底投资收益的确认：债券票面利息=20000000*5%=1000000投资收益=19800000*5.38%=1065240利息调整=1065240-1000000=65240借：持有至到期投资——利息调整：65240
应收利息——1000000贷：投资收益：10652402007年末该项债券投资的账面价值：摊余成本=19800000+1065240=20865240

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