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第一问答网»论坛 › 中问网 › 问答 › 负债的计税基础作用

负债的计税基础作用

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查看11 | 回复3 | 2016-10-12 19:42:34 | 显示全部楼层 |阅读模式
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千问 | 2016-10-12 19:42:34 | 显示全部楼层
负债的计税基础就是站在税法的角度看未来有没有负债，就是未来能不能往费用里记，如果可以往费用里记就是没有负债，负债的计税基础就是0。举个例子吧：预提产品质量保证费用，预提的时候我们直接做：借：销售费用 贷：预计负债负债的账面价值就是分录里的金额而税法规定只有实际发生产品质量问题的时候才可以往费用里记也就是说负债的计税基础是0 这里也就产生的暂时性差异，由于负债的账面价值大于计税基础所以确认递延所得税资产另外还可以这样理解由于本期往费用里记了，但是实际纳税的时候不允许抵扣，所以要纳税调增，所以本期的应纳税所得额就多了，所以以后实际发生的时候就可以抵扣应交所得税，所以确认递延所得税资产。
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千问 | 2016-10-12 19:42:34 | 显示全部楼层
负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定的可以抵扣的金额。
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千问 | 2016-10-12 19:42:34 | 显示全部楼层
负债的计税基础通俗理解
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