某公司适用企业所得税率为25%，2006年发生亏损20万元，2007年实现利润10万元，2008年经营情况如下：

显示全部楼层 · 2011-2-17 10:44:46

（1）产品销售收入9000万元，营业外收入20万元；
（2）产品销售成本6000万元，应交纳消费税270万元，城建税及教育费附加共计80万元；
（3）发生管理费用支出320万元，其中业务招待费90万元；
（4）发生税收罚款支出40万元，无形资产转让净损失10万元；
（5）向电视台支付产品广告费120万元。
问：
（1）计算应纳税收入总额
（2）计算允许抵扣的业务招待费
（3）计算准予扣除项目总额
（4）计算应纳税所得额
（5）计算应纳所得税额

千问 · 2011-2-17 10:44:46

1、应纳税收入总额=9000+20=9020（2） 9000*0.005=45
90*0.6=54允许抵扣的业务招待费=45 3）准予扣除项目总额=6000+270+80+320-（90-45）+10+120
=6755（4）应纳税所得额=9020-6755-（20-10）=2255（5）计算应纳所得税额=2255*0.25=563.75