应交增值税,进项税额转出

显示全部楼层 · 2011-2-18 16:48:41

由于不可避免的因素，比如一般性经营损失，自然灾害，那么增值税是不可以转出的，依然可以抵扣，
由于自己管理的疏忽，比如火灾，那么增值税要转出的，不能抵扣，
打个比方，货物价值100，进税增值税17，销税20。企业是准备直接卖掉，先放在仓库里，所以没有上一环节的增值税。
如果是自然灾害，地震了，那么增值税依然可以抵扣，企业要交的增值税为3
如果说是由于管理不善造成的火灾，那么是，借，侍处理财产损益 117贷，原材料100增值税17这样的话，企业要交的增值税为多少？这里有个贷方的17了，难道是20+17？？？？我认为应该为20，要怎么理解？

千问 · 2011-2-18 16:48:41

你有一个误区，如果货物损失了，怎么可能有销项税呢？销项税是货物卖出去了才会产生，货物都损毁了，还拿什么往外卖呢？所以这个20是根本就不存在的东西。如果不用做转出，企业不用交税，如果要做转出，也要看企业应交增值税科目的余额如何，不是说转出了就按转出额全额纳税的，当月应交增值税=当月销项税—当月进项税+当月进项税转出

千问 · 2011-2-18 16:48:41

细则第二十四条规定：条例第十条第（二）项所称非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。因此，假如不属于因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质情况的，不需要进项税转出。你描述的地震、火灾，不需要转出。假如，发生被盗了：借：待处理财产损益117
贷：原材料100
应交税金-