增值税发票对于小规模纳税人和一般纳税人有区别吗？

显示全部楼层 · 2017-10-15 12:02:11

小规模纳税人和一一般纳税人在收到增值税发票时，做帐有什么区别吗？可抵扣的是什么？

千问 · 2017-10-15 12:02:11

一般纳税人与小规模纳税人区别一、帐务处理上区别（一）在销售商品时，采用的税率不同。 1、小规模纳税人：借：银行存款（或应收账款）贷：主营业务收入贷：应交税金--应交增值税 2、一般纳税人：借：银行存款（或应收账款）贷：主营业务收入贷：应交税金--应交增值税（销项税额）（二）在购买商品时，如果对方开具增值税发票，两者处理存在不同 1、一般纳税人处理为借库存商品等借应交税金－应交增值税（进项税额）贷银行存款等 2、小规模纳税人为借库存商品等贷银行存款等小规模纳税人不能抵扣进项税。二、认定条件不同：主要从事生产或提供应税劳务（特指加工、修理修配劳务）的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人

千问 · 2017-10-15 12:02:11

1、主要从事生产的：年销售额在一百万元以上的，可以认定为一般纳税人，一百万以下的为小规模纳税人。2、主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人，180万以下为小规模纳税人。

千问 · 2017-10-15 12:02:11

回答

千问 · 2017-10-15 12:02:11

1- 小规模纳税人按照季度申报增值税，一般纳税人按月申报。 2- 小规模纳税人以销售额为计税依据，按3%和5%税率征收，无法抵扣。一纳税人可以抵扣进项发票，按照抵扣后的增值额为计税依据。

千问 · 2017-10-15 12:02:11

有区别，小规模收到发票，按含税金额全额入账，不得抵扣，一般纳税人可以抵扣进项税额，按照税额借计应交税金，按照不含税价借计原材料！