关于暂估入账的问题，急急急啊，大家帮我解答一下，可以吗，

显示全部楼层 · 2010-8-4 01:23:06

大家看看我这样做对吗，6月暂估一批材料，钢板，估计入账是，数量1400，单价5，那是,借：原材料7000，贷：应付账款7000，这个月也领用了，是：借生产成本：7000，贷：原材料7000，那下个月发票有两种情况，1.发票没到，红字冲了，继续暂估，是吧，借：原材料7000（红字），贷：原材料7000(红字），再暂估，借：原材料7000，贷：原材料7000，2.发票到了，是怎么做呢，是先用红字冲了，再用发票记帐吗，但是发票单价是6，那该怎么办呢，先冲借：原材料7000（红字）贷：应付账款7000（红字），然后再用发票记账，借：原材料8400，应缴税费1428,贷：应付账款9828，上个月也已经领用了，那这笔业务是算结束了吧，但是这个8400，跟那个以前领用的7000，也有差额，也不能抵消啊，差1400呢，那这笔暂估的业务该到底该怎么做才算结束呢，不知道我跟大家说清楚了吗，希望热心的网友们再重新给我写写分录，行吗，一步一步的，这个真是我记账的难题了，上个月就没有解决好，这个月又来了，大家给我写写分录，行吗，发票价格跟以前做帐的估价不一致，也就是跟领料的价格也不一致，那有差额啊，该咋办呢，不知我说清了吗，大家帮帮我吧，我真不知道该怎么办啊，成我记账的难题了，
求求大家帮帮我吧，按我说得情况，帮我写写会计分录(这笔暂估材料在到达的当月也被领用了，），大家帮我写写会计分录，行吗，

千问 · 2010-8-4 01:23:06

因为发票价格是8400元，比你估价入账的7000少了1400，也就是出库的成本少了1400，你在7月调账分录：冲暂估，借：原材料-7000（红字）
贷：应付账款-7000（红字）
借:原材料8400
应缴税费1428
贷;应付账款9828已经把原材料和应付账款调整过来了，现在只要再把少出库的成本1400做一张转账凭证借：生产成本1400，贷：原材料1400就行了。如果已经结转生产成本了，旧同事在调产成品科目和销售成本科目。

千问 · 2010-8-4 01:23:06

前面你估价入库的分录都正确的，问题出在了差额1400，这个要这样处理借：生产成本1400贷：原材料1400调整差额部分，因为前期你已经领料了，并且结转了成本，但实际发票来了，比原来的多了1400，所以要补转生产成本的。我的实际工作中经常遇到这样的问题。都是这样处理的，税务是认可的。