抵消分录：借：股本借：资本公积资本公积贷：盈余公积留存收益未分配利润贷：长期股权投资

显示全部楼层 · 2019-3-5 10:59:06

这两笔分录怎么理解？为什么子公司的股东权益要全都抵消呢？。。。。实在是不懂什么意思啊。。。。。。。。。。
上面两个分录本来写的很整齐，已发布都挤一行了，我再写一下：
借：股本
资本公积
留存收益
贷：长期股权投资
借：资本公积
贷：盈余公积

未分配利润
请教一下这两个分录怎么理解？谢谢哈

千问 · 2019-3-5 10:59:06

针对第一笔：从合并的角度来看，母公司和子公司就是一个公司，只不过将这个合并形成的公司的资产和负债分成了两部分，一部分就是母公司的资产和负债，另一部分则是子公司的资产和负债。这样如果将两个公司的资产和负债以及所有者权益合并起来，母公司的长期股权投资不存在（因为都合并成一个公司了，所以没有了投资），子公司的所有者权益也不存在，只能把资产和负债合并进来，所以要将子公司全部所有者权益抵消。针对第二笔：为了体现母子公司从其成立时即为一体的理念，母子公司的留存收益（盈余公积和未分配利润）都应该是母子公司合并在一起产生的留存收益（盈余公积和未分配利润），但是我们在第一笔的时候已经把子公司全部所有者权益都抵消了，所以现在需要将子公司的留存收益给调回来。所以需要做第

千问 · 2019-3-5 10:59:06

你是做合并会计报表吧：第一笔分录，是抵消未合并前总公司帐面上反映的投向分公司“长期股权投资”，把它冲掉；第二笔分录，是把分公司报表中合并前的“资本公积”，合并后反映到总公司的“中未分配利润”。说明：合并会计报表的原则就是有重复的要冲销，由于合并前分公司的利润也是要进行分配的，这些已经分配的利润，都需要冲销，合并利润以后，总公司重新分配。那些是要做

抵消分录：借：股本 借：资本公积 资本公积 贷：盈余公积 留存收益 未分配利润 贷：长期股权投资

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