请教一个基本的会计问题

显示全部楼层 · 2010-8-10 13:02:46

学做资产负债表，怎样也做不平。有一个问题百思不得其解：固定资产每个月都要计提折旧，这样一来，资产就越来越少；而要求负债及所有者权益的和必须等于资产总和，那么，负债及所有者权益应相应进行怎样的调整呢（在实收资本不变的情况下）？还有，资产越来越少，负债及所有者权益也越来越少？那不是生意越做越小，最后就没了吗？
感谢各位的耐心解释，但我还有个问题：假设当固定资产（生产设备）已经全额计提折旧后，在可预计的区间内还可正常使用，不用再购置新设备。那么，资产负债表的资产栏就已经没有固定资产，而所有者权益的“未分配利润”或“营业利润”有余额，这样一来，资产负债表岂不是又不平衡了？
如果要平衡的话，该怎样处理呢？
谢谢！！

千问 · 2010-8-10 13:02:46

1.你计提折旧的同时费用也在增加啊，费用的增加代表的利润的减少，利润的减少导致所有者权益的减少，你看，资产和所有者权益是同时减少的，报表左右相等对吧？2.资产负债表中的资产不光指固定资产啊，还有银行存款、应收帐款等流动资产啊。权益的变动中也不光只有费用啊，收入也有啊。你的收入增加了，相对应的银行存款或应收帐户也会增加，所以你的资产负债表不会只减少不增加。

千问 · 2010-8-10 13:02:46

1.固定资产折旧做分录是借：管理费用-折旧费（或其他成本费用科目）贷：累计折旧这个管理费用通过月末结转入本年利润科目的借方（就是本年利润的减少）。累计折旧是固定资产的备抵帐户，就是固定资产的价值的减少，资产和所有者权益同时减少，不影响资产负债表的平衡关系。2.不是生意越做越小的问题，难道这个企业只有消耗的，没有产出的。比如固定资产是汽车，这辆

千问 · 2010-8-10 13:02:46

资产=负债+所有者权益负债变了，所有者权益必然进行相反的变化。资产有很多，固定资产只是其中一部分。计提折旧后，固定资产净额减少了，但是其他的资产也随之变化。按照你的理解，固定资产少了，其他资产没变，所以资产少了，相应的负债和所有者权益就少了，这是不对的。

千问 · 2010-8-10 13:02:46

假设你的资产都在管理费用核算,提取折旧做借：管理费用贷：累计折旧月底时结转管理费用到本年利润，本年利润减少则所有者权益减少。固定资产一年比一年少是的，但这就是成本啊，没有成本哪有产出

千问 · 2010-8-10 13:02:46

简单说资产提取折旧，进入管理费用，通过管理费用，冲减收入，使得你的利润减少，利润属所有者权益，所有者权益不就减少了吗