求高人解会计题

显示全部楼层 · 2011-11-10 11:14:24

远虹公司为一般纳税人，2010年3月1日“应交税费”总账科目贷方余额为86000元。2010年3月1日部分明细科目的余额如下：“应交税费—应交增值税”科目借方余额为28600元，“应交税费—未交增值税”科目贷方余额为54000元。远虹公司2010年3月份发生的有关经济业务如下：（1）5日，购入生产用原材料一批，增值税专用发票注明的价款为40000元，增值税为6800元，材料已验收入库，货款用银行存款支付。（2）8日，以银行存款上交上月未交的增值税。（3）15日，销售产品一批，金额为285000元，增值税为48450元，所有款项均以银行存款收讫。（4）20日，因管理不善，毁损原材料一批，相应的增值税额为8500元。（5）25日，用银行存款交纳所得税10000元。(6)26日，用银行存款交纳本月增值税20000元。(7)31日，结转本月未交增值税。请问：（1）“应交税费”总账科目3月份借方、贷方的发生额及贷方余额分别是多少（2）“应交税费—应交增值税”科目3月份借方、贷方发生额及余额分别是多少（3)\"应交税费—未交增值税”科目3月份借方、贷方发生额及余额分别是多少请提供详细的解题步骤，谢谢！

千问 · 2011-11-10 11:14:24

“应交税费”总账科目3月份借方发生额为=68005400010000200001550=92350（元）“应交税费”总账科目3月份贷方发生额为=4845085001550=58500（元）“应交税费”总账科目3月份贷方余额为=86000-6800-54000484508500-10000-200001550-1550=52150（元）分录：（1）借：原材料40000应交税费—增值税6800贷：银行存款46800（2）借：应交税费—未交增值税54000贷：银行存款54000（3）借：银行存款333450贷：主营业务收入285000应交税费—增值税48450（4）借：管理费用8500贷：应交税费—增值税8500（5）借：应交税费—应缴所得税10000贷：银行存款10000（6）借：应交税费—增值税20000贷：银行存款20000（7）借：应交税费—增值税1550贷：应交税费—未交增值税1550记得给分，呵呵追问可以（2）和（3）的解题步骤分析一下吗？“20日，因管理不善，毁损原材料一批，相应的增值税额为8500元”的会计分录为什么不是“进项税额转出”呢？“8日，以银行存款上交上月未交的增值税”为什么是54000，而不是54000-28600=25400呢？谢谢

千问 · 2011-11-10 11:14:24

第一个；企业购进的货物发生非常损失(非经营性损失)，以及将购进货物改变用途（如用于非应税项目、集体福利或个人消费等），其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目转入有关科目，至于8号，应缴增值税和未交增值税之间的关系是：应交增值税=未交增值税已交增值税；而不是你那样的相减