2010年所得税汇算清缴的帐务处理

显示全部楼层 · 2011-3-18 20:42:21

2010年所得税汇算清缴时，有以下几个调整项目：1。应收帐款（甲单位）贷方余额38000元，已有三年未有发生；2。调增招待费18278.8元；3。补交各类地方基金15000元，以银行存款支付；4。应补交2010年度所得部10319.7元。请问应做怎样的会计分录？哪几项要做帐务处理，哪几条不用做帐务处理？先谢谢大家啦

千问 · 2011-3-18 20:42:21

1、应收帐款（甲单位）贷方余额38000元，已有三年未有发生可以做资产损失，但若是在所得税前扣除必须经过税务机关审批，分析你的情况已经得到税务机关的批准了。会计分录如下借：管理费用--坏账损失
38000
贷：应收账款--甲单位
380002、调增招待费18278.8元不用做账务处理，只需在所得税汇缴表中做调增应纳所得税申报。3、补交各类地方基金15000元，以银行存款支付账务处理如下借：以前年度损益调整
15000
贷：银行存款
15000借：利润分配-未分配利润
15000 贷：以前年度损益调整
150004