个人所得税申报工资收入总额与公司账面上【应付工资】总额的差异，怎么做能一致？

显示全部楼层 · 2010-9-11 16:55:24

大家好！税务局让企业自查个人所得税申报时的工资收入总额，与企业汇算清缴是上报的工资总额是否有差异，并找出差异原因。我们公司一直是按照税法制度来代扣代缴个税的，但是这次自查还是有差异，差异的原因就是：在个税申报时所申报的收入额是扣除了“可税前扣除的社保、公积金”之后的收入额；而在所得税汇算清缴是上报的工资费用支出额是【应付工资】的总额。请问，我们想避免这个差异的产生，在账目上该如何操作呢？或者说，有没有什么办法能不产生这种差异呢？谢谢
现在有关工资发放的会计分录如下：
1.当月发当月工资：借：管理费用-工资 20000

贷：应付工资
20000
2.实际发放时：借：应付工资 20000

贷：其他应付款--四金扣款3600

应交税金-个税1500

现金
14900

千问 · 2010-9-11 16:55:24

你的分录没有问题，所以你们的帐没有错。你申报个税时本身就是要填写扣除了社保后的金额，你不口扣系统它就自动生成多交税了，所以你没办法象二楼说的那样填写。所以你填写汇总清算的时候要填的是帐上的“应付工资”，那就必然会存在差异，其实口径不一样而已，存在就存在，税局有说存在差异是不允许的吗？他真提出疑义，你可以跟他解析的。要是你们真是看着差异不顺眼，那你们以后就自己帐上处理一下了：计提工资时，按实发的金额计：借：管理费用-工资 20000 贷：其他应付款--四金扣款3600
应交税金-个税1500

千问 · 2010-9-11 16:55:24

上面的会计分录是对的，只是个税申报时按应付工资总额填上就不存在差异了。

千问 · 2010-9-11 16:55:24

会计分录没有问题。个税明细申报时，填写的工资总额应是包含五险一金的工资总额，与所得税汇算清缴中的工资总额应该是一致的。明细申报表中单独有一列可以填写五险一金扣除额的。另外有一列填写扣除数2000元。按照这个填写就不会有差异了。