请会计高手们帮忙解答以下会计分录疑问~~

显示全部楼层 · 2010-9-22 12:05:36

（以下经济业务例子来自会计从业资格教材）
1）.21日，企业以银行转账支票预付恒通公司采购甲材料款10000元。
会计分录为：
借：预付账款----恒通公司 10000
贷：银行存款
1000
2）25日，企业收到恒通公司发来的甲材料，发票标明的价款为30000元，增值税为5100元，甲材料已验收入库。
会计分录为：
借：原材料----甲材料
30000
应交税费----应交增值税（进项税额）
5100
贷：预付账款----恒通公司
35100
问1：（为什么此处的贷方是“预付账款”而不是应付账款呢？此外，预付账款10000如何在此分录中体现或者应该另开启一个分录体现？）
3）28日，企业开出转账支票补付恒通公司的货款25100元。
借：预付账款----恒通公司
25100
贷：银行存款
25100
问2：如果在实际会计记录操作中，预付账款贷方可以用来代替应付账款贷方，那请问在哪种情况下可以如此代替使用？）
先谢谢大家帮忙！！
感谢您的解释，但还有一疑问：
借;原材料——甲材料
30000
应交税费---应交增值税（进项） 5100
贷：预付账款
10000（这个贷方预付账款在这里的意思是什么，该如何去理解呢，书上对预付账款的定义是：解放登记预付及补付的款项，贷方登记购进货物所需支付的款项及退回多余的款项。期末余额在借方，表示尚未结算的预付款项，期末余额在贷方，表示尚未补付的款项，如按此解释，那这已付的10000岂不成了未付的了？）

应付账款（银行存款）
25100

千问 · 2010-9-22 12:05:36

问1：（为什么此处的贷方是“预付账款”而不是应付账款呢？此外，预付账款10000如何在此分录中体现或者应该另开启一个分录体现？）联系第一题，所以要用预付而不是应付~但是，在第二题中一般做分录的时候都会借;原材料——甲材料
30000 应交税费---应交增值税（进项） 5100 贷：预付账款
10000
应付账款（银行存款）
25100因为这个是从业证的教材。题中会如此列示分录，是因为结合第三个问。所以教材是以说明问题为基础，他每一个小问的思路是联系的，是编者的思路。习题的话，就不会出现这种题和答案吧！问2：

千问 · 2010-9-22 12:05:36

问题1：因为你付款时在你采购之前发生，所以用“预付”，“应付账款”指的是采购的货物已经到达但是账款尚未付清。购买的会计分录借：原材料----甲材料
30000
应交税费----应交增值税（进项税额）
5100
贷：预付账款----恒通公司

千问 · 2010-9-22 12:05:36

对于商品采购预付货款及到货、付余款的会计处理,采用哪个科目来核算并没有明确的杠杠，使用预付款项、应付账款科目其实都是相同的，即使本例中到货后余款未支付，在期末报表中都会在应付账款科目反映（预付款项应重分类至应付账款）。当然在会计处理时，对于同样的业务，应采取同一账务处理模式，注意一贯性，呵呵。
因此，要反映挂账余额的性质，最主要是了解该款项的用途，