企业所得税的问题！！

显示全部楼层 · 2011-12-2 06:20:51

甲企业欠乙企业贷款234000元，双方达成协议：由甲用自制的A产品偿还，A产品的账面价值100000元，公允价值15000元（不含税），消费税率10%，该笔业务甲企业应纳税所得额为多少？？？

千问 · 2011-12-2 06:20:51

1、以非货币资产清偿债务，应当分解为①转让相关非货币资产、②按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失。2、用会计分录分析：借：应付账款234000贷：主营业收入150000应交税费-应交增值税（销项税额）25500营业外收入58500借：主营业务税金及附加150000*10%=15000贷：应交税费-应交消费税150000借：主营业务成本100000贷：库存商品100000①转让转让相关非货币资产所得=150000收入-100000成本-15000消费税=35000元。②按非货币性资产公允价值清偿债务所得=58500营业外收入该项应纳所得税=（3500058500）*25%=23375元。