预付账款能转用其他科目吗？

显示全部楼层 · 2016-11-24 06:13:25

我接手这家公司的账之前老板借钱给其他单位用了预付账款的科目，其实不是预付的账款来的。而且对方也不会还款回到公司账户了，那我怎样处理这笔账目好呢？谢谢！

千问 · 2016-11-24 06:13:25

预付账款不能转用其他科目，因为预付账款核算预付某个业务单位的购货款，这个业务单位没有发货就不能冲销预付账款，也就是说没有发货之前仍然保留要回预付账款的权利。企业应设置“预付账款”会计科目，核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。（1）企业因购货而预付的款项，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目。（2）收到所购物资时，根据发票账单等列明应计入购入物资成本的金额，借记“物资采购”或“原材料”、“库存商品”等科目，按专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金—应交增值税（进项税额）”科目，按应付金额，贷记“预付账款”科目。（3）补付的款项，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目；（4）退回多付的款项，借记“银行存款”科目

千问 · 2016-11-24 06:13:25

预付账款原则上不能计提坏账，但因销货方没按期履行合同，致使预付账款失去了原本的意义，这样可把预付账款转为其他应收款计提坏账。

千问 · 2016-11-24 06:13:25

首先，把这笔凭证冲回（要是以前会计期的还得改资产负债表，预付账款是用应付账款的负数表示的）。然后，做成应收账款。最后，做坏账处理。

千问 · 2016-11-24 06:13:25

借：其他应收款贷：预付账款不必改以前的资产负债表了。可挂在其他应收款3年后再做坏账处理。若该笔已经挂在预付账款长达3年以上，可以直接做坏账处理。借：管理费用-坏账损失贷：预付账款从税法上，没有经过税局的比准，该笔费用是不得税前扣除的，即需交企业所得税。