同一控制下的控制合并

显示全部楼层 · 2010-9-27 15:04:22

P公司
S公司
实收资本（股本） 20000
6000
资本公积
5000
2000
盈余公积
1000
300
未分配利润
9000
2700
所有者权益合计 35000
11000
编制P公司对S公司控股合并的会计分录。
小女不才，书上说资本公积不足冲减的，调整留存收益，但是要怎么调呢？
求高人指点！
P公司对S公司定向增发1000万股普通股，每股面值为1元

千问 · 2010-9-27 15:04:22

持股比例是多少？？你没写出来，分录没法做“资本公积不足冲减的，调整留存收益”，我给你举个例子吧，还是你这道题，假如持股比例100%分录：借：长期股权投资 11000
贷：股本 1000
资本公积—股本溢价10000这时资本公积在贷方，不用管再假如题中S公司所有者权益账面价值是500，持股比例还是100%分录：借：长期股权投资 500
资本公积—股本溢价500
贷：股本 1000这时候，资本公积跑借方去了，借方就是减少资本公积，但资本公积最多只能减少5000，因为你自己的账上只有5000，如果这5000不够冲那就冲你的盈余公积科目，还不够冲，就