预提费用10年底有余额，调整交完税后，余额还要在账面上调吗？分录怎做？是转入未分配利润？

显示全部楼层 · 2011-4-7 23:49:13

还是转其他应付款？还是以前年度损益调整？帮忙谢谢

千问 · 2011-4-7 23:49:13

什么意思？预提费用在计算应纳税所得额时，必须调增应纳税所得额。这只与计算出来的“应交税费——企业所得税”和确认的“递延所得税资产”金额有关，不调整账务上本身的预提费用金额。预提费用尽管会计科目中可以自己设置该科目，但在资产负债表中应放入“其他应付款”等项目下。所以，一般方便起见，账务中也把老制度下的“预提费用”科目余额转至“其他应付款”科目。