企业所得税计算问题，急！

显示全部楼层 · 2010-10-16 16:58:05

刚接手的公司，是查账征收。举例，第一季度1-3月份累计利润总额是12000，按季度计提所得税，我是12000*25%；第二个季度是4-6月份是利润总额是20000，也就是1-6月份累计利润总额是22000，在这个地方我有点模糊了，是按20000*25%计提所得税还是按累计下来的22000*25%计提所得税呢？？是按季度利润总额计提还是累计数计提呢？需要大家的帮忙，谢谢啦！
不明白应该是按哪个数计提，是累计利润总额还是就这个季度的利润总额？有知道的吗？谢谢！！

千问 · 2010-10-16 16:58:05

根据《中华人民共和国企业所得税月（季0度预缴纳税申报表（A类）》填报说明的规定，季度预缴企业所得税应当按照“累计金额”列第9行“本期应补（退）所得税额”栏的数据填报。即：计算2季度的企业所得税时，1-6月份累计利润（12000+20000）*25%=8000元，填至“累计金额”列第6行“应纳所得税额”栏；将12000*25%=3000元（一季度预缴的），填至“累计金额”列第8行“实际已预缴的所得税额”栏。“累计金额”列第9行“本期应补（退）所得税额”栏，填报=8000-3000=5000元。按照公式：本期应纳税额=累计利润*25%-以前季度预缴企业所得税。加送《中华人民共和国企业所得税月（季0度预缴纳税申报表

千问 · 2010-10-16 16:58:05

因你第一季度已经提了所得税，所以第二季度按照4-6月的利润总额(减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额)计提所得税！这样，第一季度的所得税+第二季度的所得税=22000*25%！！若二季度你按照累计的利润总额计提所得税，就重复计提了一季度的所得税了！

千问 · 2010-10-16 16:58:05

企业所得税按季度申报，当然按季度核算。第二季度按20000*25%=5000计算是正确的。

千问 · 2010-10-16 16:58:05

你第一季度是可以拿到3000、第二季度是可以拿到5000、应该是这样算的。

千问 · 2010-10-16 16:58:05

按季度的算