1、核定征收企业所得税的减免（5%）的所得税额如何计算？ 2、所得税税款多交了如何处理？

显示全部楼层 · 2017-9-11 15:41:12

1、我们是核定征收企业，所得税的税率是按“收入×10%×25%”，但是可以减免5%税费。
例如：营业收入80000元，（单位：元）
所得税计算方法1：80000×10%=8000（利润总额）

8000×25%=2000（应纳所得税额）

2000×5%=100（减免所得税额）

2000－100=1900（实际缴的所得税款）
所得税计算方法2：80000×10%=8000（利润总额）

8000×25%=2000（应纳所得税额）

8000×5%=400（减免所得税额）

2000－400=1600（实际缴的所得税款）
以上两种方法我是应该按哪种方法计算申报所得税呢？请请教各位老师。谢谢#^_^#
2、所得税多交了，是应该在下一个季度抵扣还是在明年抵扣？抵扣如何操作？这些款在帐本上如何记录？会计分录如何填写？请请教各位老师。谢谢#^_^#

千问 · 2017-9-11 15:41:12

1、所得税计算方法2是对的：80000×10%=8000（利润总额）
8000×25%=2000（应纳所得税额）
8000×5%=400（减免所得税额）
2000－400=1600（实际缴的所得税款）2、所得税多交了可以在申报表中反映出来，如果上期多交了，申报表中扣除上期交的所得税，就是本期要交的所得税额。

千问 · 2017-9-11 15:41:12

1、第二种2、企业所得税季度预缴，年终汇缴。填表时将已交的所得税填入“实际已缴纳税额”里。3、会计分录计算时借：所得税贷：应交税费-应交所得税缴纳时
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款4、年底结转借：本年利润贷：所得税