关于季度所得税A类的一以年度待弥补亏损

显示全部楼层 · 2010-10-22 08:23:31

请问，
1）待弥补亏损是否年度才有，季度有没有？
2）以前年度待弥补亏损，做分录要做到哪里？（能否用递延所得税资产）

千问 · 2010-10-22 08:23:31

1、根据《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》填报说明的规定：第4行“实际利润额”：填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。因此，以前年度待弥补亏损（即已在主管税务机关备查的）既要在季度申报时减除，也要在年度汇算清缴时减除。2、以前年度待弥补亏损，不需要进行账务处理。

千问 · 2010-10-22 08:23:31

1）填写季度申报表时的本年累计数字中的利润数字是减掉需要弥补的数字填写。2）不需要做分录，只需要在季度或年度填写数据时注意从当期利润扣掉就行了！