增值税的进项税额大于销项税额时如何进行账务处理

显示全部楼层 · 2019-7-11 18:01:57

我公司是一般纳税人，原来买了些固定资产可以留抵进项税额12000，本期发生进项税额500，销项税额1000，请问我期末如何做账务处理？城建税和教育费附加又怎么提？请详细作答，万分感激，本人对增值税的账务处理不太熟悉，谢谢各位啦
我公司为一般纳税人，原有购进固定资产时的留抵进项12000,10月购入货物3205.12，税额544.88；销售货物5128.20，税额871.80，这两笔我会做，购进时借：库存商品 3205.12，应缴税费-应缴增值税（进项税额）544.88，贷：银行存款 3750。销售货物时借：银行存款 6000，贷：主营业务收入 5128.20，应缴税费-应缴增值税（销项税额） 871.80。期末结账成本借：主营业务成本 3205.12 贷：库存商品 3205.12。除以上操作外，增值税这块还需要别的什么会计分录

千问 · 2019-7-11 18:01:57

月末，如果有留抵税额，企业应将本月多交的增值税做如下会计处理：借：应交税金--未交增值税贷：应交税金--应交增值税(转出多交增值税)如果有应交未交增值税借：应交税金--应交增值税(转出未交增值税)贷：应交税金--未交增值税扩展资料：应交税金科目使用说明：一、本科目核算小企业应交纳的各种税金，如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、个人所得税等。小企业交纳的印花税、耕地占用税以及其他不需要预计应交数目的税金，不在本科目核算。二、本科目

千问 · 2019-7-11 18:01:57

1.月末，如果有留抵税额，企业应将本月多交的增值税做如下会计处理：借：--未交增值税贷：--应交增值税(转出多交增值税)2.如果有应交未交增值税，借：--应交增值税(转出未交增值税)贷：应交税金--未交增值税
“应交税金--应交增值税”科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的增值税；贷方余额，反映未交的增值税; 现举例

千问 · 2019-7-11 18:01:57

回答

千问 · 2019-7-11 18:01:57

与销项税结转流程相同，只是当月末应交税费-应交增值税科目余额会在借方，产生留抵增值税，账务处理为：根据当月情况，转出增值税：借:应交税费--未交增值税贷:应交税费--应交增值税(转出多交增值税)扩展资料增值税缴纳额一般情况下=销项税额-进项税额除了常见的销项税，进项税外，增值税科目还存在“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设

千问 · 2019-7-11 18:01:57

本期销项税额小于进项+留抵税额，因此不必缴纳增值税。城建税和教育费附依据主税种即增值税计算，本期也不必缴纳进项税额处理借：库存商品 ****
应缴税费-应缴增值税（进项税额） 500贷：银行存款销项税额处理借：银行存款或应收账款 ...贷：
主营业务收入
应缴税费-应缴增值税（销项